Loewernstern snakker

Spørsmål:

Bakgrunn:

Sist vinter og vår stod det en hyggelig mann på min alder (36) ved Meny butikken her jeg bor. Han drev å solgte på bladet Folk er folk. Han var alltid smilende, og aldri påtrengende.

Jeg gikk forbi han daglig i ukesvis, kanskje månedsvis - kjøpte aldri et blad. Men jeg kjente jeg likte hans personlighet pga alltid smilende og blid. En dag i april 2014 spurte jeg om han hadde lyst å male garasjen min mot timeslønn. Han fikk stjerner i øynene og lurte på når han kunne få starte. Vi ble enig om at han skulle komme neste dag. Han fikk 150,- pr time av meg svart.. Følte at jeg kunne stå inne for den betalingen da det er grei betaling å få i lomma uten å skatte eller noe mer av det. Ikke akord, men time for time.

Nå begynte ballen å rulle. Ene naboen etter den andre ville ha hans tjenester. Bare svart arbeid, men han tjente over 100.000 kr på en sommer med maling. Dette er mye penger, og ikke bra. La oss ikke diskutere det.

Denne sesongen har jeg tenkt på å gjøre dette mer hvitt.
Da finnes det to alternativer:   1. Han og huseier gjør opp med å fylle ut skjema på skatteetaten, og huseier betaler skatten inn via konto og kid (alt er enkelt og elektronisk). 2. Jeg leier han ut via mitt ENK firma.

Alternativ 1 er greit, og kanskje det beste. Noen tanker om det?

Alternativ 2 er grunnen til denne tråden. Han må nok prise seg lavt, og helt ned i minstelønn som jeg har funnet ut er ca 164 kr. Hva bør en da regne inn av kostnader, og hva er lovpliktige kostnader (arbeidsgiveravgift, forsikring, oppl/utviklingsfond, pensjon) ?

La oss si at han skal ha 164 kr pr time, så kommer det vel 15% arbeidsgiveravgift på dette som da gjør at vi er oppe i 188,60 pr time. Spørsmålet er hva som konkret kommer videre av kostnader her?
Hva må jeg regne som pris ut mot kunde før moms?

Jeg skal ikke tjene noe på dette, men gjør det av genuin interesse for å hjelpe en som jeg har blitt glad i som venn, som har 2 småjenter hjemme og en kone jeg har hilst på. De har vert her hos meg og mine venner på grilling osv. I Romania har han et hundre år gammelt trekkfult hus, jordgulv. I Norge bor han i bilen sin på en madrass og spiser lite. Ofte kommer han på tom mage for å spare til sin familie hjemme. Vil prøve å få dette i ordnede former, for Ola Dunk har blitt så lat og rik at de ikke maler lengre. Derved er markedet her stort.

Håper på innspill og en kalkyle på timeslønn med minstesatser.

Svar:

Jeg ville gått for den enkleste løsningen som er at han og huseier ordner betaling av skatt seg imellom, forutsatt at du ikke formidler oppdrag for han. Dersom han selv får seg en kundeportefølje som kan gi nummeret hans til bekjente burde det fungere fint. Du kan eventuelt vise han hvordan skatten skal innbetales og rapporteres, så har du ihvertfall "gjort ditt" for at skatt betales. Ved en slik løsning slipper du det merarbeidet det vil utgjøre å han han som ansatt i ENK, samtidig som du slipper risikoen. Dersom han er uheldig å skader eiendommen han jobber på, så er det du som er økonomisk og juridisk ansvarlig siden det er ditt ENK. Det virker lite logisk å ta på seg en slik risiko så lenge du ikke har økonomiske interesser i tjenesten han formidler.

Alternativet er som du nevner å ansatte han i ENK ditt, og da må du medregne feriepenger (12,3%), arbeidsgiveravgift (14%) og pensjon (2%) så vidt jeg husker. En enkel kalkyle på de faste kostnadene vil da bli 164 kr x 1,123 x 1,14 x 1,02 = 214 kr pr time. I tillegg til dette må du for hver jobb beregne materialbruk som fordeles ut over budsjettert timeforbruk på det enkelt prosjekt, og samtidig legge på litt overhead da du trolig vil bomme enkelt ganger. Samtidig ville jeg lagt på en kostnad tilknyttet ditt administrative arbeid tilknyttet ansettelsen (føring, budsjettering...) da alternativet er at du bruker denne tiden på annen inntektsgivende aktivitet.

Kalkylen vil da bli 214 kr + budsjetterte kostnader tilknyttet ditt arbeid (totale timekostnader for deg fordelt på antall timer du forventer han vil jobbe i løpet av et år) = faste kostnader som er utgangspunktet for fakturering. Deretter legger du på budsjetterte materialkostnader fordelt på budsjetterte timer pr. prosjekt, og dette er å anse som oppdragsvariable kostnader. Da jeg regner med at du allerede er MVA-pliktig må du i tillegg legge på 25% mva på endelig timesats som faktureres kunder.

Resultatet skal da bli at han får utbetalt 164 kr i timelønn + feriepenger + pensjon, og aktiviteten går i null.

Jeg ville vært forsiktig med å videreformidle oppdrag til rumeneren, så lenge du ikke blir forsikret av oppdragsgiver om at han skal betale skatt av oppgjøret. Dersom Skatteetaten finner ut at rumeneren og dine bekjente driver med svart arbeid, vil det nok komme frem at det er du som driver å formidler oppdrag for han. Så lenge du hverken har kostnader eller inntekter tilknyttet denne formidlingen, vil det nok kun være utetisk skattemessig. Dersom du derimot ordner maling/utstyr for han mot at han betaler denne kostnaden til deg fra oppgjøret (selv om du ikke tjener noe på det), så vil dere sammen oppfylle selskapsloven §1-1 (1) som vil si at dere er å anse som et ansvarlig selskap som unndrar skatt gjennom svart arbeid. Sistnevnte er lite heldig, så ville unngått det

Sjekk imidlertid om du oppfyller kriteriene for å være pliktig til å ha pensjon for dine ansatte: https://www.altinn.no/no/Starte-og-drive-bedrift/Registrere/Forsikring-og-pensjon/Hva-er-Obligatorisk-tjenestepensjon/